Por Kurt A. Schindler, PhD, CFP
Profesor de Finanzas en la Facultad de Administración de Empresas, UPR RP
La situación de contribuciones sobre el caudal relicto para personas nacidas en Puerto Rico con activos localizados en los Estados Unidos presenta un complejo panorama tributario.
Puerto Rico, como territorio no incorporado de los Estados Unidos, tiene su propio sistema de impuestos, lo que crea una dualidad fiscal para aquellos que nacen en la Isla, pero tienen activos en el continente. Este escenario plantea desafíos significativos en términos de planificación patrimonial y fiscalidad.
El caudal relicto, o la herencia dejada por un individuo tras su fallecimiento, está sujeto a impuestos en ambas jurisdicciones. Al nivel Federal, los residentes ciudadanos tienen una exención (una cantidad del caudal que no está sujeto a tributar). La cantidad exenta es de unos $12 millones (aunque podría bajar a la mitad si el congreso de los EE. UU. no lo extiende).
Caudal relicto y jurisdicciones fiscales
Esta exención aplica a las personas nacidas o naturalizadas en los EE. UU. A cambio, Puerto Rico tiene sus propias leyes fiscales y, aunque los residentes en la Isla en general no están sujetos al impuesto federal sobre el caudal relicto de los Estados Unidos, aquellos con activos en territorio continental sí lo están.
Además de estar sujeto a contribuciones, la exención (cantidad no sujeta a contribuciones sobre el caudal relicto) es de $60,000 – ¡mucho menos que la exención de los nacidos en los EE. UU!).
Esto crea una dualidad que requiere una cuidadosa planificación para minimizar las obligaciones fiscales. Para los puertorriqueños nacidos en la Isla con propiedades o inversiones en los Estados Unidos, la situación tributaria puede resultar especialmente costosa.
Impacto en la planificación patrimonial
La planificación patrimonial se vuelve esencial en este contexto. Los individuos deben considerar cuidadosamente cómo estructurar sus activos para minimizar las obligaciones fiscales.
Estrategias como la creación de fideicomisos, LLC, y la asignación eficiente de activos pueden ser cruciales para mitigar el impacto de los impuestos sobre el caudal relicto. Sin embargo, estas estrategias deben adaptarse a las particularidades de ambas jurisdicciones.
En conclusión, la situación de contribuciones sobre el caudal relicto para personas nacidas en Puerto Rico con activos localizados en los Estados Unidos es un desafío complejo que requiere atención inmediata.
La dualidad fiscal crea obstáculos significativos para la planificación patrimonial, y la falta de coordinación entre las jurisdicciones agrava la situación. La búsqueda de soluciones legislativas y la planificación financiera cuidadosa se presentan como elementos clave para abordar estos desafíos y garantizar una carga tributaria justa y equitativa para aquellos afectados por esta dualidad fiscal única.
Debe consultar con un abogado diestro en estos temas.
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